2 результатів
Результати пошуку
Зараз показуємо 1 - 2 з 2
Документ Встановлення співвідношення поняття протидії легалізації (відмиванню) доходів, отриманих незаконним шляхом, та протидії тіньовій економіці: значення для визначення показників результативності євроінтеграційних процесів(Baltija Publishing, 2018, 2018) Назимко О. В.; Тильчик О.; Драган О.; Nazymko O. V.; Tylchyk O.; Dragan O.Визначаючи поняття протидії тінізації економіки, доцільно уточнити, що діяльність суб’єктів забезпечується на основі норм не лише адміністративного права, а й інших галузей права, наприклад, кримінального – щодо визначення підстави притягнення осіб до кримінальної відповідальності за злочини в економіці (зокрема легалізацію доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансування тероризму) тощо. Протидія тінізації економіки – комплекс заходів впливу суб’єктів з відповідним правовим статусом для виявлення причин та умови, що сприяють порушенню вимог, встановлених правовими нормами діяльності у сфері економіки, заходи попередження, попередження, припинення таких порушень, усунення їх наслідків та притягнення винних до відповідальності з метою запобігання негативним перетворенням економіки (що призведе до матеріального результату, який не відобразиться на ВВП) та запобігання формуванню загроз економічній безпеці. Така протидія може бути ефективною у разі її комплексного характеру щодо зазначених правопорушень, до яких можуть належати окремі корупційні правопорушення, правопорушення, пов’язані з корупцією, якщо вони призвели до формування відповідних матеріальних результатів (доходу – у широкому розумінні цього). концепція). Defining the concept of counteraction to the shadowing of the economy, it is expedient to clarify that the activities of subjects are ensured on the basis of rules of not only administrative law but also other branches of law, for example, criminal – in relation to determining the grounds for bringing people to criminal liability for crimes in the economy (including money laundering, terrorism financing), etc. Counteraction to the shadowing of the economy – a complex of measures of influence of subjects with the appropriate legal status for identifying the causes and conditions that contribute to violation of the requirements established by the legal rules for activities in the field of economy, preventive measures, prevention, termination of such violations, elimination of their consequences, and bringing the perpetrators to responsibility in order to prevent the negative transformation of the economy (which will lead to a material result that is not reflected in GDP) and preventing the formation of threats to economic security. Such a counteraction can be effective in the case of its complex nature in relation to the said offenses, which may include certain corruption offenses, offenses related to corruption if they lead to the formation of corresponding material results (income – for a broad understanding of this concept).Документ Механізми функціонування офшорних юрисдикцій у світовій системі(International Journal of Management, 2020) Назимко О. В.; Шинкар Т.; Курило Т.; Холостенко А.; Мірошниченко С.; Nazymko O. V.; Shynkar T.; Kurylo T.; Kholostenko A.; Miroshnychenko S.У статті визначено сутність механізмів функціонування офшорних юрисдикцій, до яких належать: метод степінгстоун, який полягає в розподілі активів між різними юрисдикціями; кредитна схема, яка передбачає надання кредитів під відсотки і дає можливість перевести кошти в офшори; трансфертне ціноутворення, що передбачає продаж товарів резидентам ОФЦ за нижчою ціною для подальшого перепродажу з метою отримання прибутку, який буде декларуватися в ОФЦ (торгова схема); сплата роялті, яка зосереджена навколо реєстрації авторських прав з наступною передачею прав резиденту повної податкової юрисдикції в обмін на відповідні платежі; застосування податкових гібридів. Зазначені методи та схеми можуть бути застосовані лише у разі наявності конвенцій про уникнення подвійного оподаткування серед юрисдикцій, залучених до схем; їх можна інтегрувати в більш складні механізми. Double Irish - найвідоміший механізм, який увібрав в себе кілька методів одночасно. Проте вказані механізми не є унітарними чи унікальними. The article defines the essence of the mechanisms of functioning of offshore jurisdictions, which include: the stepping stone method, which consists in the division of assets among different jurisdictions; credit scheme, which involves providing loans at interest and makes it possible to transfer funds to offshore; transfer pricing, which provides for the sale of goods to the OFC residents at a lower price for subsequent resale for profit, which will be declared in the OFC (trading scheme); payment of royalties, which centers around the registration of copyrights, followed by the transfer of rights to a resident of a full-tax jurisdiction in exchange for the corresponding payments; the application of tax hybrids. The methods and schemes specified can only be applied in case of the presence of double taxation conventions among the jurisdictions involved in the schemes; they can be integrated into more complex mechanisms. Double Irish is the most famous mechanism that has simultaneously absorbed several methods. However, the mechanisms specified are not unitary or unique